ࡱ> jbjbjWW.==Y     Dcd eFddddddd$Qgjh,d ,d  dlllF  dldllJ\\&cj^Bcd0 e^zkjZkj&c&ckj :cl,d,dB* ekj+ :ZaBcznik nr 5 INSTRUKCJA KASOWA Niniejsza instrukcja zgodna jest z rozporzdzeniem Ministra Spraw Wewntrznychi Administracji z dnia 7 wrze[nia 2010 r. w sprawie wymagaD, jakim powinna odpowiada ochrona warto[ci pieni|nych przechowywanych i transportowanych przez przedsibiorcw i inne jednostki organizacyjne (Dz. U. Nr 166, poz. 1128 ), zwanym dalej rozporzdzeniem MSWiA 1 (Obja[nienie definicji stosowanych w instrukcji) U|yte w niniejszej instrukcji okre[lenia oznaczaj:  Zrodki pBatnicze : waluta polska, waluty obce; czeki - z wyjtkiem czekw zakre[lonych, skasowanych lub opatrzonych indosem peBnomocniczym zawierajcym wzmiank:  warto[ do inkasa ,  nale|no[ do inkasa lub inn o podobnym charakterze; weksle  za wyjtkiem weksli opatrzonych indosem peBnomocniczym zawierajcym wzmiank:  warto[ do inkasa lub inn o podobnym charakterze; inne dokumenty zastpujce w obrocie gotwk;  Indos  pisemne o[wiadczenie na papierze warto[ciowym (czek, weksel) oznaczajce przeniesienie praw na inn osob;  Przechowywanie [rodkw pBatniczych  magazynowanie [rodkw pBatniczych w pomieszczeniach sBu|cych do ich przechowywania, wyposa|onych w odpowiednie urzdzenia techniczne - zwane dalej  pomieszczeniami - lub w urzdzeniach sBu|cych do przechowywania [rodkw pBatniczych - zwane dalej  urzdzeniami ;  Transport [rodkw pBatniczych  przewo|enie lub przenoszenie [rodkw pBatniczych poza obrbem jednostki;  Jednostka obliczeniowa zwana dalej  j.o.  jednostka okre[lajca dopuszczalny limit stale lub jednorazowo przechowywanych bdz transportowanych [rodkw pBatniczych, ktra stanowi 120-krotno[ przecitnego miesicznego wynagrodzenia za ubiegBy kwartaB, ogBaszanego przez Prezesa GBwnego Urzdu Statystycznego w Dzienniku Urzdowym Rzeczypospolitej Polskiej  Monitor Polski ;  Rozliczenia gotwkowe  dokonywanie za po[rednictwem kasy, dokumentowanych przez osob obsBugujc kas, wypBat i przyj gotwki do kasy;  Czek rozrachunkowy  dyspozycja wystawcy czeku udzielona trasatowi do obci|enia jego rachunku kwot, na ktr czek zostaB wystawiony i uznania t kwot rachunku posiadacza czeku;  Uzbrojony konwj  konwojent, stra|nik, osoby wyposa|one w broD paln;  Pracownicy  wszyscy zatrudnieni w jednostce;  Kasa gBwna  kasa znajdujca si w siedzibie jednostki. 2 (Okre[lenie warunkw pomieszczenia kasowego) Pomieszczenie kasowe jest to pomieszczenie, w ktrym przechowuje si [rodki pBatnicze oraz dokonuje si obrotu nimi. Pomieszczenie to powinno by wydzielone i zlokalizowane w miejscu gwarantujcym bezpieczeDstwo oraz winno by wyposa|one co najmniej w: okna zabezpieczone kratami lub wykonane z materiaBu antywBamaniowego; drzwi wej[ciowe obite blach, zabezpieczone dwoma zamkami; okienko do dokonywania operacji finansowych, zamykane i dodatkowo okratowane lub wykonane z materiaBu kuloodpornego; Okratowanie powinno by tak zainstalowane, aby uniemo|liwiaBo wej[cie jakiejkolwiek osoby do wntrza kasy. drzwi i okna zabezpieczone w sposb uniemo|liwiajcy wej[cie osoby nieupowa|nionej do wntrza pomieszczenia kasowego; szaf stalow lub szaf stalowo-betonow; kaset stalow. 3 (Zasady przechowywania kluczy do pomieszczenia kasowego) Pomieszczenie kasowe i szafy, po zakoDczeniu pracy, kasjer zamyka na klucze. Klucze do szaf w pomieszczeniu kasowym przechowuje kasjer.. W przypadku zagubienia kluczy, o ktrych mowa w ust.1, fakt ten nale|y niezwBocznie zgBosi bezpo[redniemu przeBo|onemu. W razie zagubienia kluczy, o ktrych mowa w ust. 1, nale|y zamontowa nowe zamki. 4 (Zasady wej[cia do kasy) Do pomieszczenia kasowego ma wstp tylko kasjer. W czasie jego obecno[ci do kasy mog wchodzi: Wjt Gminy; Skarbnik Gminy Osoby upowa|nione do kontroli kasy; Inni pracownicy upowa|nieni przez Wjta Gminy lub Skarbnika Gminy w zwizku z wykonywaniem pracy. 5 (Zapasy [rodkw pBatniczych przechowywanych w kasie) Zrodki pBatnicze powinny by przechowywane w warunkach zapewniajcych wBa[ciw, zgodn z przepisami, ochron przed kradzie|, utrat lub zniszczeniem. Ustala si staBy zapas gotwki na bie|ce wydatki w wysoko[ci 4.000,00zB ( sBownie; cztery tysice zBotych, gr. 00/100) Wjt Gminy, na wniosek Skarbnika Gminy, mo|e ponownie ustali na nowy rok bud|etowy  pogotowie kasowe tj. gotwk na niezbdne wydatki. Przy ustalaniu grnej granicy zapasu gotwki Wjt Gminy powinien uwzgldni niezbdne minimum potrzeb w zakresie obrotu gotwkowego. Nadwy|k gotwki, czyli kwot przekraczajc ustalone pogotowie kasowe, wynikajc z dziennych obrotw ( z tytuBu wpBaty podatkw i opBat lokalnych) znajdujc si w kasie na koniec dnia ustala si w wysoko[ci 20.000,00zB Wiksz nadwy|k znajdujc si w kasie na koniec dnia, nale|y odprowadzi do banku w dniu powstania tej nadwy|ki. 6 (Zrodki przechowywane w kasie) W kasie mog by przechowywane: gotwka przeznaczona na dokonywanie bie|cych wydatkw tzw.  pogotowie kasowe ; gotwka pochodzca z bie|cych wpByww do kasy; gotwka podjta z banku na okre[lone cele. Gotwk podjt z rachunku bankowego na pokrycie okre[lonych rodzajw wydatkw nale|y przeznaczy na ten cel, na ktry zostaBa podjta. 7 (Zasady dokonywania transportu [rodkw pBatniczych) Transport [rodkw pBatniczych z banku do kasy jednostki i z kasy do banku oraz midzy jednostkami organizacyjnymi powinien odbywa si w sposb gwarantujcy bezpieczeDstwo przewo|onych [rodkw pBatniczych. Kasjer mo|e przenosi pieszo gotwk do wysoko[ci 0,05 jednostki obliczeniowej, ustalonej na podstawie rozporzdzenia MSWiA*. Transportu kwoty powy|ej 0,05 jednostki obliczeniowej dokonuje si wyBcznie transportem samochodowym. Transport mo|e by wykonywany przez osob transportujc, bez udziaBu konwojenta, przy u|yciu specjalistycznej torby stanowicej zabezpieczenie transportowanych [rodkw pieni|nych. Przewz [rodkw pBatniczych powinien odbywa si tras najbezpieczniejsz, biegnc, w miar mo|liwo[ci, terenami zabudowanymi, nale|ycie o[wietlon i mo|liwie czsto patrolowan przez funkcjonariuszy Policji. Konwojent powinien zna zasady ochrony transportw w r|nych sytuacjach. 8 (Obowizki kasjera) Osob odpowiedzialn za [rodki pBatnicze znajdujce si w kasie oraz za prawidBowo[ operacji kasowych jest kasjer. SkBada on pisemne zobowizanie do ponoszenia odpowiedzialno[ci materialnej. Kasjer powinien mie jednoznacznie okre[lony zakres czynno[ci i odpowiedzialno[ci. Kasjerem mo|e by wyBcznie osoba posiadajca minimum [rednie wyksztaBcenie, nienagann opini, niekarana za przestpstwa gospodarcze i przeciwko mieniu lub wykroczenia przeciwko mieniu oraz posiadajca peBn zdolno[ do czynno[ci prawnych. Funkcji kasjera nie nale|y Bczy z innymi funkcjami o charakterze dyspozycyjnym i kontrolnym w zakresie obrotu pieni|nego, w szczeglno[ci nie mo|na Bczy tej funkcji z obowizkami gBwnego ksigowego  skarbnika. Kasjer nie mo|e prowadzi konta ksigowego kasy ani te| decydowa o wypBatach. Kasjer ponosi odpowiedzialno[ w zakresie znajomo[ci i stosowania obowizujcych przepisw dotyczcych dokonywania operacji kasowych, zabezpieczenia i przechowywania gotwki oraz jej transportu. Kasjer ponosi peBn odpowiedzialno[ za wBa[ciwe funkcjonowanie kasy oraz odpowiedzialno[ materialn za powierzone mu mienie. Kasjer posiada wykaz osb oraz wzory podpisw osb upowa|nionych do dysponowania gotwk i zatwierdzania kasowych dowodw do wypBaty. Przejcie  przekazanie stanu kasy powinno nastpowa na podstawie protokoBu w obecno[ci komisji skBadajcej si co najmniej z dwch osb, powoBanej przez Kierownika Jednostki lub GBwnego Ksigowego  Skarbnika. W protokole podaje si wyniki przeliczenia wszelkich [rodkw pBatniczych, jakie przekazywane s kasjerowi. Powierzenie mienia kasjerowi nastpuje protokolarnie na podstawie dokonanej inwentaryzacji. Uwaga: Jednostka obliczeniowa-120-krotnos przecitnego wynagrodzenia w poprzednim kwartale, ogBoszona przez prezesa GUS w Dzienniku Urzdowym Rzeczpospolitej Polskiej 9 (Godziny pracy kasy) Ustala si godziny pracy kasy od poniedziaBku do pitku w godzinach pracy Urzdu Gminy. W razie potrzeby Wjt Gminy mo|e ustali inne godziny wykonywania czynno[ci kasowych. 10 (Dokumenty sporzdzane w kasie) Przychody i rozchody gotwki w kolejnych dniach, kasjer wpisuje na bie|co w prowadzonych raportach kasowych. Zapisy w ka|dym raporcie kasowym powinny by dokonywane w ujciu chronologicznym, a momencie w ktrym przychd lub rozchd miaB miejsce. Dowody kasowe wpBat i wypBat mog by ujmowane w raporcie kasowym rwnie| zbiorczo na podstawie odpowiednich zestawieD wpBat i wypBat gotwkowych operacji gospodarczych. Raporty kasowe sporzdza si nie rzadziej ni| w okresach tygodniowych, nie wykraczajcych poza dzieD koDczcy dany miesic. Dokumenty opracowywane w kasie winny by wprowadzane do systemu finansowo-ksigowego rzetelnie i na bie|co. Stosowane s nastpujce raport kasowe; - Raport kasowy ujmujcy wszystkie wpBaty i odprowadzenia gotwki z tytuBu bie|ce bud|etu gminy, - Raport kasowy ujmujcy wszystkie wpBaty i odprowadzenia gotwki z tytuBu podatkw, - Raport kasowy ujmujcy wszystkie wpBaty i odprowadzenia gotwki z tytuBu zabezpieczeD gwarancyjnych, kaucji i wadiw, - Raport kasowy ujmujcy wszystkie wpBaty i odprowadzenia gotwki z dziaBalno[ci socjalnej Urzdu Gminy, - Raport kasowy dotyczcy operacji rozliczonych w ramach pogotowia kasowego. W przypadku braku obrotw w wy|ej wymienionych okresach nale|y sporzdzi raport  zerowy . Raport kasowy zamyka si sumowaniem wpBat i wypBat gotwkowych oraz obliczeniem stanu koDcowego gotwki wedBug reguBy remanentowej: stan pocztkowy gotwki na dzieD rozpoczcia raportu + wpBaty  wypBaty = stan koDcowy na dzieD zamknicia raportu. Raport kasowy zawiera oznaczenie okresu, za jaki jest sporzdzony, kolejny numer i zrdBo finansowania. 11 (Charakterystyka dowodw kasowych) Wszystkie operacje kasowe powinny by udokumentowane zrdBowymi lub zastpczymi dowodami kasowymi. Dowd kasowy powinien zawiera co najmniej: nazwisko i imi wpBacajcego/pobierajcego gotwk lub nazw firmy; adres; kwot - cyframi i sBownie; tytuB i dat wpBaty/wypBaty; podpis przyjmujcego wpBat/dokonujcego wypBaty; zatwierdzenie wypBaty z kasy Urzdu przez Skarbnika Gminy lub jego zastpc; odcisk pieczci nagBwkowej jednostki. yrdBowymi dowodami kasowymi s m.in.: listy pBac, wnioski o wypBat zaliczek, rozliczenia zaliczek, rachunki i faktury innych jednostek, dowody wpBat na rachunki bankowe, pokwitowania wpBat dokonanych w instytucjach publicznoprawnych. Zastpcze dowody kasowe wystawiane s w wypadku braku innego dowodu zrdBowego. Wystpuj one w postaci: generowanych przez system komputerowy systemu finansowo-ksigowego wydrukw dowodw wpBat KP   kasa przyjmie oraz komputerowych wydrukw dowodu wypBaty KW   kasa wypBaci ; w uzasadnionych przypadkach dopuszcza si u|ycie pokwitowania. Zastpcze dowody kasowe wpBat KP   Kasa przyjmie wystawiane s przez Kasjera w dwch egzemplarzach. OryginaB przeznaczony jest dla wpBacajcego, kopi  wraz z raportem kasowym  Kasjer jednostki przekazuje do ksigowo[ci. W kasach jednostek organizacyjnych kopia zastpczego dowodu kasowego pozostaje w dokumentacji kasowej jako zaBcznik do raportu kasowego. W przypadku pokwitowaD druga kopia pozostaje w bloczku. Zastpcze dowody kasowe wypBat   Kasa wypBaci wystawiane s przez; Skarbnika lub jego zastpc na podstawie wcze[niej przygotowanego dowodu wypBaty, podpisanego przez WjD "P"$&npDwdVEV7hB*OJQJ^Jph!hl[Yhl[YB*OJQJ^Jphhdn{B*OJQJ^Jph%h0hdn{@B*OJQJ^Jph$h0hdn{7B*OJQJ^Jph!h0h0B*OJQJ^Jph$h{06hdn{5B*OJQJ^Jph$h0hdn{5B*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jph/hdhdn{56B*CJOJQJ^JaJph)h956B*CJOJQJ^JaJphBD f .   nD6PN  & Fdgd0  & F dgddn{dgddn{dgddn{ $da$gd{06 dgddn{$da$gddn{$&pF2 "!!4"&#  & Fdgd  & Fdgddn{ $da$gddn{dgddn{d^`gd  & F dgddn{dgddn{dgddn{9d^9`gd{06  & F dgdl[YDF "!0"4"##$$$$^%%& &&''&(:((((ݹݨݚݚ݌{mZLh ZB*OJQJ^Jph$h""h""5B*OJQJ^Jphhdn{B*OJQJ^Jph!h{06h""B*OJQJ^Jphh""B*OJQJ^JphhB*OJQJ^Jph!h{06hdn{B*OJQJ^Jph!hhdn{B*OJQJ^Jph$h0hdn{5B*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jph!h0hB*OJQJ^Jph&##$$$$F% &|&'()*v,\-- d9gddn{d^`gd{06 & Fdgddn{  & Fdgddn{dgddn{  & Fdgd{06  & Fdgddn{  & Fdgddn{dgd  & Fdgd{06(((((((() )$).)B))))*F+++,,.,H,\,r,,Z-\-b-:/}o^PhpgB*OJQJ^Jph!h0h+B*OJQJ^JphhW6B*OJQJ^Jph!hfhfB*OJQJ^Jph!hfh ZB*OJQJ^Jph!h0h ZB*OJQJ^Jph!h Zh ZB*OJQJ^Jphh ZB*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jphh""B*OJQJ^Jph!h0h""B*OJQJ^Jph--..:/L00X2T3527777x9:<T>? & F q!d^gddn{ $da$gd]  & Fdgddn{dgddn{ & F9d^9`gddn{ & Fdgddn{  & Fdgddn{:/L0R022N3P3f33333F477dDEEEEpFvF*GRGlGGGGHHH\HKϳϠϒn`RhlDB*OJQJ^JphhoB*OJQJ^Jph!hl[Yhdn{B*OJQJ^Jph$h@h@6B*OJQJ^Jphhdn{B*OJQJ^Jph%h0hdn{@B*OJQJ^Jphh@B*OJQJ^Jphh]B*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^JphhpgB*OJQJ^Jph!h+hdn{B*OJQJ^Jph?@AdDEEpFFRGGHH$I:JKLdM  & Fdgddn{  & Fdgdl[Y  & Fdgddn{dgddn{$ & F !da$gd@ !d^gd@ & F q!d^gd] & F q!d^gddn{KLdMMMMMNN`ObO*P,PZP\PQ QQQ`SHTU UWX^`"ahaabzzzЭЭЭЭЭЭН||k|][]Uhl[YB*OJQJ^Jph!hl[Yhdn{B*OJQJ^JphhpgB*OJQJ^Jph$h0hdn{5B*OJQJ^Jphhpg@B*OJQJ^Jph%h2(Rh2(R@B*OJQJ^Jphh]@B*OJQJ^Jphh2(R@B*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jphh2(RB*OJQJ^Jph!dMMpNN.OO(PPQQXR`SSSSHT d^gddn{$$ & Fd^`a$gdpg$$ & Fda$gdpgd^gdpgd^gd2(R & Fdgddn{HTUhU.VVWWRWWWXXZ[\`]`d{  & Fdgdl[Y  & Fdgddn{  & Fdgddn{  & Fdgddn{dgddn{$ & Fd^`a$gdpgta Gminy, Skarbnika lub osoby przez nich upowa|nione. Dowody te wystawiane s w dwch egzemplarzach, z ktrych oryginaB przeznaczony jest dla Ksigowo[ci, a kopia dla odbiorcy. yrdBowe i zastpcze dowody kasowe wypBat gotwki powinny by, przed dokonaniem wypBat, sprawdzone pod wzgldem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Przed wypBat gotwki z kasy, Kasjer jest zobowizany sprawdzi, czy odpowiednie dowody kasowe s podpisane przez osoby upowa|nione do zlecania wypBat. yrdBowe i zastpcze dowody kasowe wypBat gotwki z kasy jednostki powinny by zatwierdzone przez Wjta Gminy, Skarbnika lub osoby przez nich upowa|nione. Dowody kasowe niepodpisane przez osoby do tego upowa|nione nie mog by przez Kasjera przyjte do realizacji. Dowody kasowe wpBat wystawiane przez Kasjera lub w jego zastpstwie nie musz by zatwierdzone przez osoby, o ktrych mowa w ust. 7. 12 (Zakaz przerabiania dokumentw kasowych) Niedopuszczalne jest przerabianie dowodw kasowych. 13 (Sposoby poprawiania bBdw w dokumentach kasowych) BBdy w dowodach zrdBowych zewntrznych powinny by korygowane poprzez wysBanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierajcego sprostowanie wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba |e odrbne przepisy stanowi inaczej. BBdy w dowodach wewntrznych powinny by korygowane poprzez skre[lenie bBdnej tre[ci lub kwoty, z zachowaniem czytelno[ci skre[lonych wyra|eD lub liczb, wpisanie tre[ci poprawnej i daty poprawki oraz zBo|enia podpisu osoby dokonujcej poprawki. Nie mo|na poprawia pojedynczych liter i cyfr. BBdy popeBnione w dowodach kasowych powinny by korygowane poprzez anulowanie bBdnych dowodw i wystawienie nowych prawidBowych dowodw. Komplet dowodw anulowanych pozostaje w dokumentacji kasowej jako zaBcznik do raportu kasowego. 14 (Obowizki kasjera przy dokonywaniu czynno[ci kasowych) Kasjer powinien posiada dokumenty potwierdzajce zasadno[ i rodzaj wypBaty. Przy przeliczaniu gotwki kasjer powinien zwrci uwag na fakt, czy banknoty i monety s autentyczne oraz, czy stopieD ich zniszczenia uniemo|liwia ich przyjcie. Przyjt wpBat kasjer powinien przeliczy w obecno[ci wpBacajcego. Przed stwierdzeniem przez wpBacajcego zgodno[ci wpBaconej sumy z dowodem kasowym kasjer nie powinien skBada gotwki do kasety lub kasy. Badanie autentyczno[ci banknotw przeprowadza si: a) okiem nieuzbrojonym, co pozwala okre[li jako[ papieru (grubo[, gBadko[, brzegi), jego zabezpieczenia, czytelno[ i wyrazisto[ techniki druku; b) sBuchem  co pozwala zbada dzwik; c) pod lup  co pozwala okre[li drobne szczegBy plastyczne; wskazana jest lupa o przynajmniej 3-krotnym powikszeniu; d) opuszkami palcw  poprzez delikatne przesuwanie po badanej strukturze papieru i szaty graficznej (pozwala to okre[li i wyczu wypukBo[ci); e) koDcem paznokci  po strukturze mniej wyczuwalnej szaty graficznej; f) przy zastosowaniu lamp ultrafioletowych. 15 (Dokumenty stosowane przy wpBatach, opisy dokumentw i zasady ich przechowywania) WpBaty gotwki przyjmuje si na podstawie: komputerowych wydrukw KP   Kasa przyjmie , ktrym numeracja nadawana jest w czasie wprowadzenia wBa[ciwego zapisu w systemie komputerowym systemu finansowo-ksigowego; pokwitowaD okre[lonych w przepisach odrbnych; faktur. W razie awarii systemu komputerowego stosuje si kwitariusze przychodowe. Na okBadce ka|dego bloczka kwitariuszy przychodowych nale|y odnotowa: kolejny numer bloczka formularzy; kolejne numery formularzy w danym bloczku (od nr.........do nr); dat wydania bloczka do u|ytkowania oraz dat jego zwrotu. Bloczki kwitariuszy przychodowych wydawane s osobom upowa|nionym wyBcznie za potwierdzeniem w ewidencji drukw [cisBego zarachowania, ktra powinna umo|liwi kontrol przychodu, rozchodu oraz stan bloczkw. Potwierdzenie zBo|enia zabezpieczenia w gotwce kasjer wystawia w trzech egzemplarzach, z ktrych oryginaB przeznaczony jest dla wpBacajcego, pierwsza kopia dla komrki wBa[ciwej do spraw rozliczeD zabezpieczeD, a druga kopia pozostaje w aktach kasy w celu rozliczenia si z ni. Kasjer prowadzi Rejestr zabezpieczeD nale|ytego wykonania robt. Wszystkie zabezpieczenia nale|ytego wykonania wniesione w innej formie ni| gotwka, s ewidencjonowanie w rejestrze, a nastpnie przechowywane w kasie pancernej. Wykonawca, ktry skBada zabezpieczenie nale|ytego wykonania robt, a nastpnie odbiera stosowny dokument w kasie Urzdu Gminy, skBada w rejestrze wBasnorczny podpis. W Rejestrze zabezpieczenia nale|ytego wykonani robt prowadzona jest -ewidencja innych zabezpieczeD ni| gotwka dla wykonawcw dostaw i usBug - ewidencja zabezpieczenia nale|ytego wykonania przez Beneficjenta ( Gmin Starcza) przedsiwzi na ktre pozyskane s dotacje celowe . 16 (Obowizki kasjera przy dokonywaniu wypBat) Przed dokonaniem wypBaty kasjer powinien skontrolowa, czy dany dokument jest sprawdzony pod wzgldem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do wypBaty przez osoby uprawnione. W razie stwierdzenia nieprawidBowo[ci, wypBata nie mo|e by zrealizowana. WypBata na podstawie listy pBac mo|e by dokonana rwnie| przez inn, ni| kasjer, osob upowa|nion przez Kierownika Jednostki, jednak|e nie powinna to by osoba, ktra sporzdza dan list pBac. Osoba ta powinna zwrci do kasy list wypBat oraz nierozchodowan gotwk w cigu dwch dni roboczych po dniu wypBaty. W tym przypadku gotwka znajdujca si w kasie po wypBacie z listy pBac, w okresie nieprzekraczajcym 5 dni, traktowana jest jako depozyt. W przypadku dokonania niepeBnego rozchodu gotwki z kasy, Kasjer jest obowizany przyj na stan niepodjte wypBaty z listy, na podstawie przychodowego dowodu kasowego oraz wpisa go do raportu kasowego. Gotwk wypBaca si osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotwki kwituje jej odbir w sposb trwaBy - atramentem lub dBugopisem, swoim podpisem na danym dowodzie kasowym, ponadto zamieszcza dat otrzymania gotwki oraz wpisuje sBownie otrzyman kwot. Obowizek wpisywania sBownie otrzymanej kwoty nie dotyczy przypadkw, w ktrych dana kwota zawarta jest w zbiorczych zestawieniach wypBat, z umieszczon ju| przez wystawc ogln sum do wypBaty w zBotych (np. listy wypBat). Je|eli rozchodowy dowd kasowy wystawiony jest na wicej ni| jedn osob, ka|dy odbiorca kwituje kwot otrzymanej przez siebie gotwki. Przy wypBacie gotwki osobom nieznanym, kasjer zobowizany jest za|da okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzajcego to|samo[ oraz wpisa numer dowodu to|samo[ci, dat wydania, imi i nazwisko osoby pobierajcej gotwk na rozchodowym dowodzie kasowym. Przy wypBacie gotwki osobie niemogcej si podpisa, na jej pro[b lub na pro[b kasjera pokwitowanie odbioru mo|e podpisa inna osoba (z wyjtkiem pracownika zlecajcego wypBat), stwierdzajc (jako [wiadek) swoim podpisem fakt wypBaty gotwki osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Nale|y w nim wpisa rwnie| dane z dokumentu to|samo[ci osoby podpisujcej dokument jako [wiadek  imi i nazwisko, numer i dat wystawienia dowodu to|samo[ci oraz okre[lenie organu wystawiajcego dokument. Je|eli wypBata nastpuje na podstawie upowa|nienia wystawionego przez osob wymienion w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym nale|y zaznaczy, |e wypBaty dokonano osobie upowa|nionej. Upowa|nienie nale|y doBczy do dowodu kasowego. Upowa|nienie do odbioru gotwki powinno zawiera potwierdzenie to|samo[ci osoby upowa|nionej w postaci wBasnorcznego podpisu osoby wystawiajcej upowa|nienie. Potwierdzenie to mo|e by dokonane przez notariusza, wBa[ciwy urzd organu administracji paDstwowej lub samorzdowej, zakBad pracy zatrudniajcy osob, ktra wystawiBa upowa|nienie lub zakBad leczniczy spoBecznej sBu|by zdrowia - w sytuacji przebywania pracownika na leczeniu. Zrealizowane rozchodowe dowody kasowe powinny by oznaczone przez wpisanie na nich daty, numeru i pozycji raportu kasowego, pod ktr wypBata zostaBa wpisana do raportu kasowego. 17 (Zasady stosowania czeku gotwkowego) Czek gotwkowy jest dokumentem, w ktrym wystawca zawiera polecenie dla banku wypBacenia kwoty, na ktr opiewa czek, osobie wskazanej na czeku lub okazicielowi. Na czeku nie wolno dokonywa |adnych poprawek. W razie popeBnienia pomyBki w jego wypeBnieniu, blankiet czeku nale|y anulowa przez adnotacj  anulowany oraz wskazanie daty i podpisu osoby anulujcej czek. Czek anulowany pozostaje w bloczku. Czek jest wa|ny 10 dni od daty jego wystawienia. Zabrania si podpisywania czekw in blanco. 18 (Sposb opisywania dowodw wypBat) ZaBczone do raportu kasowego dowody wypBat powinny zawiera takie informacje jak: -dat wystawienia dokumentu -dat wypBaty gotwki, - tre[ i wskazanie jakiego dokumentu zrdBowego dotyczy. - podpis osoby sporzdzajcej - podpisy osb zatwierdzajcych dokument do wypBaty gotwki. 19 (Procedura uzgadniania stanu kasy) Uzgadnianie stanu kasy nastpuje ka|dego dnia, w ktrym dokonane byBy obroty kasowe i polega na porwnaniu faktycznego stanu gotwki w kasie ze stanem szuflad i sum sald wszystkich ksig kasowych. R|nica midzy stanem faktycznym gotwki w kasie, a stanem rachunkowym ustalonym na podstawie raportu kasowego, stanowi nadwy|k lub niedobr kasowy. O zaistniaBych r|nicach nale|y bezzwBocznie poinformowa Skarbnika Gminy lub jego zastpc.. Na nadwy|k wystawia si KP   Kasa przyjmie W razie powstania niedoboru kasowego sporzdza si protokB ujawnienia niedoboru. Niedobr kasowy obci|a Kasjera. Je|eli niedobr powstaB na skutek popeBnienia przestpstwa, Wjt Gminy zobowizany jest niezwBocznie powiadomi organ powoBany do [cigania przestpstwa i przesBa temu organowi protokB ujawnienia niedoboru. 20 (Postpowanie z drukami nieprawidBowo wypeBnionymi) NieprawidBowo wypeBnione druki podlegaj uniewa|nieniu poprzez umieszczenie napisu  uniewa|niony/anulowany na wszystkich egzemplarzach druku [cisBego zarachowania. 21 (Sposb postpowania w przypadku zagubienia lub kradzie|y czekw gotwkowych) W przypadku zagubienia lub kradzie|y ksi|eczki czekw gotwkowych nale|y niezwBocznie zawiadomi oddziaB banku prowadzcy rachunek jednostki. Blankiety czekw gotwkowych przechowuje Kasjer jednostki w szafie ogniotrwaBej, pod zamkniciem. Kasjer jednostki ponosi peBn odpowiedzialno[ za ich nale|yte zabezpieczenie. 22 (Obowizek przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie) Podstawowym narzdziem kontroli prowadzonej gospodarki kasowej jest inwentaryzacja w kasie. Inwentaryzacj warto[ci pieni|nych w kasie nale|y przeprowadzi bezwzgldnie w nastpujcych sytuacjach: przy powierzaniu warto[ci pieni|nych (prowadzenia kasy) kasjerowi; jest to tzw. inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza; w dniu koDczcym rok obrotowy; w dniu, w ktrym stwierdzono kradzie|, wBamanie, uszkodzenie drzwi kasy itp.; w sytuacjach losowych, np. w przypadku po|aru. Inwentaryzacje, o ktrych mowa w ust. 2, przeprowadza komisja powoBana przez Wjta Gminyi na wniosek Skarbnika Gminy. 23 (Przeprowadzanie inwentaryzacji w kasie) Niezapowiedzian inwentaryzacj kasy mo|na przeprowadzi w ka|dym czasie jako tzw. inwentaryzacj kontroln. Kontrol przeprowadza Skarbnik Gminy lub upowa|niony przez niego pracownik jednostki. Z przeprowadzonej kontroli, sporzdza si protokB w dwch egzemplarzach, z czego jeden egzemplarz pozostaje w kasie, natomiast drugi przekazuje si Skarbnikowi jednostki. zz~~ڀ܀ހ& @Xۼͮͮ۠ۮ~sg[g[h;Vh;VCJ\aJh;VhnCJ\aJhnhnCJaJ!hnhdn{B*OJQJ^Jph!hl[Yhl[YB*OJQJ^Jphhdn{B*OJQJ^Jphh|B*OJQJ^Jph!hl[Yhdn{B*OJQJ^Jphhl[YB*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jph%h0hdn{0JB*OJQJ^Jph!>փ"vZ^,dgdl[Y d`gddn{  & Fdgddn{dgddn{ d^gdPP  & Fdgdl[Y  & Fdgddn{dgd{06dgdl[Y,jȓؓ>6ؗ Л $ & Fa$gdI $^a$gdI $ & Fa$gdI  & Fdgddn{  & Fdgddn{  & Fdgddn{dgddn{ d`gdl[Y d`gddn{BXԡb RR8Ddgddn{  & Fdgd{06  & Fdgddn{  & Fdgddn{dgddn{ $^a$gd{06 $^a$gdIXZRTVX`<>Ld|~οVɻ}o}o^!he94hdn{B*OJQJ^JphhvQB*OJQJ^JphhG2hB*OJQJ^Jph!h{06hdn{B*OJQJ^Jphhdn{B*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jphh|B*OJQJ^Jphh{06hdn{CJ\aJhICJ\aJh;VhnCJ\aJh;Vh;VCJ\aJh;VCJ\aJ"Pľ~ο\F(,dgde94dgd&Tdgddn{  & Fdgddn{dgddn{dgdvQ d^gde94 d^gdG2hVXZ\@*,4$(Xhj&`hjݾϾvh0h{~XCJaJh0hdn{56CJaJhB*OJQJ^Jphh|B*OJQJ^Jph%h0hdn{0JB*OJQJ^Jph!h0hdn{B*OJQJ^Jphhe94B*OJQJ^Jph!he94hdn{B*OJQJ^Jph!he94he94B*OJQJ^Jph$@82 |X\`bdfhj$a$gddn{dgd  & F dgddn{ dgddn{  & F dgddn{  & F dgddn{,1h. A!"#$% ^ 2 0@P`p2( 0@P`p 0@P`p 0@P`p 0@P`p 0@P`p 0@P`p8XV~_HmHnHsHtHD`D NormalnyCJ_HaJmHsHtHJA J Domy[lna czcionka akapituPiP  Standardowy4 l4a ,k , Bez listy L`L dn{ Bez odstpwCJ_HaJmHsHtHO dn{zal bold-centr/$$$dqq*$1$7$8$9DH$a$#5B*CJOJQJ\^JaJphO dn{Zal-text>$ ! 99d991$7$8$9DH$]9^9a$B*CJOJQJ^JaJphO" dn{Zal-text-punktF$ 79d1$7$8$9DH$]9^`a$B*CJOJQJ^JaJphO2 dn{Zal-text-punkt-podF$ 797d991$7$8$9DH$]9^7`a$B*CJOJQJ^JaJph:oA: dn{Bold5>*B*H*RHd\ph>oQ> dn{Italic6>*B*H*RHd]phPK![Content_Types].xmlN0EH-J@%ǎǢ|ș$زULTB l,3;rØJB+$G]7O٭VFMG.|H" rxx5aKFXKS1,G-TNz b1UB8;^e9nNӨZ=dwqŷ7͠iލ.éIB'º;z~ݡOCQJ ˦96M .*!ޞovngUVo UYC<7^S*C0ױDzRA#8ꍉU47U6K|Ptu̹'Yv@~ !E1 ۰Nh4Of**byp/36Ĵ^NhwQV5nhϿ~Tڲ7ac$bL.Xܢ5w97[ Cֳ6|O(c5c4-h܇EMnUD !~`ϘJ0A?My71e1ۭ.Ѣ-4RUn{uSLɟ)nL \BuB7Ji\Cbw@m/k_֜aΒjFHP؏T,مdf|,Yd̬#r@PU(T7$ow<缂Frz:Y'[`߇@ST滪7_ǬFQ Zyٿ ڎ`rPh1,QWIDANT~AoE)C3`]dm2iVֵ褽Vl YD(:/KzXVj1468:jnp&#-?dMHT,j23579;<klmoq8@0(  B S  ?drWWY D C T co.Bo8Q$ 8#A##$s$$&&''E(l()),T,23996::\LLMNzNNOO;UUX>XY }}  8. . 00332626=?yNyNSSUUXXXXXXYYYYYYYYYYYs_%_i,P7k;{\i8**h6= [ jRvZ@ x^=rvp:?#(`a~:/~c=v/Z.$/40Hȟ!h1xxB0Iz SVGKM]4`a_NWgjh&*mnFjVoJkr2cWgt4PDsWpw"=SyP^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L. ^`B*o(ph)qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(. TT^T`OJQJo(^`o(.  ^ `.  ^ `.L^`L.dd^d`.44^4`.L^`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L. ^`B*o(ph)qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L. ^`B*o(ph)^`.L^`L.  ^ `.RR^R`."L"^"`L.^`.^`.L^`L.^`o()qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o()qq^q`o(.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.h ^ `OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hHhy ^y `OJQJo(hHhI^I`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hH^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L. ^`B*o(ph)^`.L^`L.  ^ `.RR^R`."L"^"`L.^`.^`.L^`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o()M^`M5o(. ^`OJQJo(  ^ `o(.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`o()ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(. ^`B*o(ph)pLp^p`L.@ @ ^@ `.^`.L^`L.^`.^`.PLP^P`L.^`o(.qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L. ^`B*o(ph)qq^q`.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`o(.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.9^`o()qq^q`o()ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.^`o(.qq^q`o(.ALA^A`L.  ^ `.  ^ `.L^`L.^`.QQ^Q`.!L!^!`L.cWgtgjh%_ia~:/`a_*h=SyIs_SKM]sWpwx^=Vo7k;$/vZ[mR6= 40ztܗȠ&^^f9XFb^ |Ƞ&^Ƞ&^6AzܳzzErȠ&&TJ2ljb0#1(';V+F""e94{06x9lDocMPPvQ2(R&TwT{~Xl[Y]pgG2hn^?odn{W6{}I)o0nf9 Zgva@|dYY@  $-Y  "$&*HPzUnknownG*Ax Times New Roman5Symbol3. *Cx ArialeMyriadPro-BoldTimes New RomankMyriadPro-RegularTimes New Roman?= *Cx Courier New;WingdingsA$BCambria Math"q:wg) L - L -q24YY 3QHX ?dn{2!xx ZaBcznik nr 2 U|ytkownikomputer                         Oh+'0x  4 @ LX`hpZacznik nr 2 UytkownikNormalomputer26Microsoft Office Word@6})@\<@" n  L՜.+,0 hp|  -Y Zacznik nr 2 Tytu  !"#$%&'()*+,-./0123456789:;<=>?@ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ[\]^_`abcdefghijklmnopqrtuvwxyz{|}~Root Entry F1TablesjWordDocument .SummaryInformation(DocumentSummaryInformation8MsoDataStoreGTNMD2E4NZYV==2Item PropertiesUCompObj {   F)Dokument programu Microsoft Word 972003 MSWordDocWord.Document.89q